Loi de finances 2026 : quels sont les impacts sur votre PER ?

Sommaire

• Un nouveau cadre pour le PER
• La nouvelle loi de finances 2026 : les évolutions à ne pas manquer
• La loi de finances et ses impacts sur le PER
• FAQ

En bref : les points à retenir

• Fin de la déductibilité à 70 ans : Les versements volontaires ne sont plus déductibles du revenu imposable à partir de cet âge.
• Plafonds reportables sur 5 ans : la durée de report des plafonds de déduction non consommés est portée de trois à cinq ans.
• Hausse des prélèvements sociaux : ils passent de 17,2 % à 18,6 %.
• Le PER reste un outil intéressant pour préparer sa retraite efficacement, surtout en s'y prenant tôt, et pour bénéficier d'un cadre fiscal avantageux.

Un nouveau cadre pour le PER

1. Ce qui change pour les versements effectués après 70 ans

Avec l'entrée en vigueur de la loi de finances 2026, les épargnants doivent composer avec un nouveau cadre fiscal. Depuis le 1^er janvier 2026, un changement majeur bouscule en effet la fiscalité du Plan d'Épargne Retraite : les versements volontaires effectués sur un PER à partir du 70^e anniversaire de l’assuré ne sont plus déductibles du revenu imposable. Cette mesure réduit l'intérêt fiscal du PER pour les versements réalisés après 70 ans.

Rappelons qu’en France, l’âge moyen de départ à la retraite est actuellement autour de 64 ans selon les dernières statistiques disponibles. Toutefois, certains actifs poursuivent leur activité au-delà afin de consolider leurs droits à la retraite. Pour eux, le PER constituait jusqu'à présent un outil d'épargne retraite pouvant s'accompagner d'un avantage fiscal sur les versements, sous réserve des règles en vigueur. Cette possibilité cesse désormais pour les versements effectués à partir de 70 ans.

2. Conséquences directes pour les plus de 70 ans

La fin de cet avantage fiscal immédiat peut conduire ainsi à adapter la gestion de votre épargne :

• Des versements toujours possibles, mais sans possibilité de déduire fiscalement les versements effectués : Vous conservez le droit d'alimenter votre PER, mais vos versements volontaires basculent obligatoirement sur le compartiment des sommes non déductibles.
• La fiscalité lors la sortie en capital : Puisque vous n'avez pas bénéficié d'une déduction fiscale à l'entrée, les versements réalisés après 70 ans sont exonérés d'impôt sur le revenu lors du retrait. Seuls les gains générés par ces versements sont soumis, au moment de la sortie, à la fiscalité en vigueur au moment du retrait, notamment au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) dont le taux est à ce jour de 31,4 %.
• Une sortie en rente sur mesure : Si vous optez pour une rente viagère, celle-ci suit le régime fiscal des rentes à titre onéreux. La fraction de la rente soumise à l'impôt sur le revenu décroît avec votre âge au moment du premier versement. Pour les épargnants de plus de 70 ans, cette évolution peut conduire à revoir la stratégie patrimoniale. L'assurance vie peut notamment constituer une alternative intéressante, puisqu'elle n'est pas concernée par cette suppression de la déductibilité et conserve ses atouts, notamment en matière de transmission du patrimoine.
  A noter : la sortie en rente intervient en contrepartie de l’aliénation du capital, c’est-à-dire que vous ne pouvez plus disposer de cette épargne ni la transmettre à vos ayants droit.

3. Plafond PER reportable sur 5 ans : ce qui change pour les plafonds de déduction

Il s'agit de l'une des mesures les plus favorables introduites en 2026. Les plafonds de déduction non utilisés sont désormais reportables sur cinq ans au lieu de trois. Attention toutefois : ce nouveau délai de cinq ans s'applique uniquement aux plafonds acquis à compter de 2026. Les plafonds des années antérieures restent soumis à l'ancienne règle de report sur trois ans.

Pour rappel, le PER vous permet de déduire vos versements de vos revenus imposables dans la limite d’un plafond annuel. Si vous ne l’utilisez pas entièrement, le reliquat est reporté.

Concrètement, cela signifie :

• Deux années supplémentaires pour utiliser les plafonds de déduction non consommés ;
• Une plus grande souplesse si vos revenus varient (prime, changement de situation, fin de carrière) : vous pouvez mobiliser le reliquat au moment où vous réalisez de nouveaux versements.

Une hausse des prélèvements sociaux

L'autre volet de la réforme concerne la fiscalité des gains. Le taux global des prélèvements sociaux grimpe ainsi de 17,2 % à 18,6 % (soit une hausse de 1,4 point de CSG). Cette augmentation s'applique désormais à tous les types de PER (PER assurantiels comme PER bancaires/compte-titres). Selon les règles actuellement en vigueur, l'assurance vie conserve son régime de prélèvements sociaux de 17,2 %.

La nouvelle loi de finances 2026 : les évolutions à ne pas manquer

4. Pourquoi ouvrir un PER reste un excellent choix pour sa retraite ?

Le PER demeure l'un des outils les plus efficaces pour se constituer un complément de revenus à la retraite, surtout pour les foyers fortement imposables.

• Les épargnants de moins de 70 ans continuent de bénéficier de la déduction fiscale sur leurs versements volontaires et profitent d'une plus grande souplesse grâce au report des plafonds de déduction sur cinq ans.
• La hausse des prélèvements sociaux ne remet pas en cause l'intérêt du PER sur le long terme.
• L'avantage fiscal à l'entrée permet de réduire son impôt pendant la phase d'épargne. Si cette économie d'impôt est réinvestie, elle peut contribuer à accroître le capital constitué pour la retraite.

Le PER conserve donc tout son intérêt pour les épargnants soumis à l'impôt sur le revenu et disposant d'un horizon d'investissement de long terme.

5. Faut-il ouvrir un PER en 2026 ?

Le PER conserve de nombreux atouts pour préparer sa retraite  ! L’occasion de rappeler que le secret de ce placement tient en une règle simple  : plus on commence tôt, plus les intérêts s'accumulent et font grossir le capital. Que vous soyez en milieu de carrière ou que vous approchiez de la quarantaine, le PER reste un produit à privilégier pour anticiper votre fin d'activité. Ouvrir un plan ou continuer à l'alimenter régulièrement demeure ainsi l'une des meilleures solutions pour structurer efficacement votre future retraite.

La loi de finances et ses impacts sur le PER

FAQ 

Le PER est-il intéressant pour tout le monde ?

Le PER est particulièrement attractif pour les contribuables fortement imposés (TMI de 30 %, 41 % ou 45 %) grâce à l'économie d'impôt réalisée à l'entrée.

Les anciens plafonds PER sont-ils toujours utilisables ?

Oui, avec une précision : le report sur 5 ans ne concerne que les plafonds acquis à compter de 2026. Les plafonds des années antérieures restent reportables pendant 3 ans. Si vos versements sont inférieurs à votre plafond annuel, le solde est reporté (ou la totalité du plafond si vous n'effectuez aucun versement). Vous pouvez également utiliser le plafond de déduction de votre conjoint ou partenaire de PACS.

Le PER reste-t-il intéressant malgré la hausse des prélèvements sociaux ?

La hausse des prélèvements sociaux de 17.2 à 18.6% réduit le gain net mais ne remet pas en cause l’intérêt de PER dans la préparation de sa retraite.

Quelle différence existe-t-il entre la sortie en rente et la sortie en capital du PER ?

À la retraite, vous pouvez choisir de récupérer votre épargne en capital, en une ou plusieurs fois, de la transformer en rente viagère pour bénéficier d’un revenu régulier à vie, ou de combiner les deux solutions avec une partie en capital et une partie en rente.
A noter : la sortie en rente intervient en contrepartie de l’aliénation du capital, c’est-à-dire que vous ne pouvez plus disposer de cette épargne ni la transmettre à vos ayants droit.

Les informations contenues dans cet article sont exclusivement de nature générale et non exhaustive. Le contenu est proposé à titre informatif et ne constitue en aucun cas un conseil de la part de SG. Il ne peut se substituer au conseil personnalisé dispensé par un professionnel.

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